Pul vəsaitlərinin hərəkəti haqqında hesabat, şirkətlərin adətən hesabat dövrünün sonunda hazırladıqları dörd əsas maliyyə hesabatından biridir (digər hesabatlar: Balans, Gəlirlər və Bölüşdürülməmiş Mənfəət Hesabatı). Pul vəsaitlərinin hərəkəti haqqında hesabat bir il ərzində nağd daxilolmaların, nağd ödənişlərin və nağd pul qalıqlarının dəyişməsi barədə dəqiq təsəvvür yaradır. Bu hesabat əməliyyat fəaliyyətlərindən, investisiyalardan və kredit götürmələr/ödənişlərdəki pul qalıqlarında dəyişikliklərin hesablanması yolu ilə hazırlanmışdır. Bir il ərzində nağd pul qalığında artım və ya azalma, ilin sonunda pul və pul ekvivalentlərinin son balansını hesablamaq üçün keçən ilin sonu pul qalığına əlavə olunacaq.
Addım
4 -dən 1 -ci hissə: Başlanğıc pul qalığının və pul ekvivalentlərinin hesablanması
Addım 1. Əvvəlki dövrün nağd pul qalığını təyin edin
Şirkət əvvəlki dövr üçün Pul axını hesabatı hazırlamışsa, bu hesabat vasitəsi ilə son pul qalıqlarını əldə edə bilərsiniz. Əks təqdirdə, keçən ilki Balans Hesabatında nağd pul qalığı məlumatlarını istifadə edərək özünüz hesablamalı olacaqsınız. Bir il ərzində nağd pula çevrilə bilən pul və pul ekvivalenti qalıqlarını əlavə edin. Pul ekvivalentləri pul bazarı qiymətli kağızları, müddətli depozitlər və bank hesablarında əmanətlərdən ibarətdir.
Addım 2. Nağd və pul ekvivalentlərinin qalıqlarını əlavə edin
Balans Hesabatında nağd və pul ekvivalentlərinə baxın. Məsələn, keçən ilin sonunda şirkətin nağd olaraq 800.000 Rp nağd pul qalığına malik idi. Bundan əlavə, 2.500.000 Rp dəyərində pul bazarı qiymətli kağızları, 1.500.000 Rp müddətli depozitlər və Rp. 1.200.000 bank hesablarında əmanətlər var.
- Keçən ilin bitən pul balansını təyin etmək üçün hamısını bir yerə əlavə edin.
- 800.000 Rp (nağd) + 2.500.000 Rp (pul bazarı qiymətli kağızları) + 1.500.000 Rp (depozit) + 1.200.000 Rp (qənaət) = 6.000.000 Rp (keçən ilin sonu pul qalığı).
Addım 3. Cari ilin başlanğıc pul qalığını təyin edin
Ötən ilin sonundakı balans cari ilin başlanğıc balansı olacaq. Yuxarıdakı nümunəni istifadə edərək, keçən ilin sonundakı qalıq 6,000,000 Rp idi. Belə ki, bu rəqəm cari ilin başlanğıc balansıdır.
İl ərzində nağd və pul ekvivalentlərinin başlanğıc qalığı 6,000,000 Rp -dir
4 -cü hissənin 2 -si: Əməliyyat Fəaliyyətlərindən Nağd Pulun Hesablanması
Addım 1. Xalis gəlir rəqəmi hazırlayın
Xalis gəlir, xərclər, amortizasiya, amortizasiya və vergilər çıxıldıqdan sonra əldə edilən ümumi gəlirdir. Bu, şirkətin bir illik qazancı və ya bütün xərclər ödənildikdən sonra qalan puldur. Gəlir Hesabatında bu rəqəmi görə bilərsiniz.
Yuxarıdakı nümunədən istifadə edərək şirkətin hesabatda xalis gəliri 8,000,000 dollardır
Addım 2. Amortizasiya və amortizasiyanı hesablayın
Amortizasiya və amortizasiya xərcləri, zamanla aktivin dəyərini azaldan nağdsız xərclərdir. Amortizasiya və amortizasiya xərcləri aktivin dəyəri və iqtisadi ömrü əsasında hesablanır. Lakin bu xərclər pul qalığına əlavə edilməlidir, çünki nağd pul çıxışı əməliyyatı yoxdur.
Yuxarıdakı nümunəyə davam edərək şirkətin amortizasiya və amortizasiya xərcləri 4.000.000 PB olaraq bildirilir. Beləliklə, pul qalığına 4000 dollar əlavə edilməlidir
Addım 3. Borc və debitor borclarını hesablayın
Borc, şirkətin kreditorlara ödəməli olduğu puldur. Alacaqlar, borcluların mal və ya xidmət almaq üçün borc aldıqları şirkət pullarıdır. Gəlir Hesabatında, pulun ödənilməsindən və ya alınmamasından asılı olmayaraq, əməliyyat baş verdikdə borc və debitor borcları hesablanır. Beləliklə, Nağd Pul Hesabatı tərtib edərkən nağdsız əməliyyatların hesablanması nəzərə alınmalıdır.
- Ötən ilin sonundakı debitor borcların qalığı bu ilin əvvəlindəki debitor borclarının qalığıdır. Məsələn, debitor borcların başlanğıc qalığı 6000 dollardır. İlin sonunda, debitor borclarının qalığı 8 milyon Rp oldu və ya bir ildə 2.000.000 Rp artdı. Alqı -satqı satış əməliyyatı zamanı şirkətin gəliri kimi qeydə alınmışdır, lakin hələ də nağd şəkildə alınmamışdır.
- Bu səbəbdən, cari dövrdə debitor borcların artması, şirkətin satış əməliyyatlarını maliyyələşdirmək üçün nağd pul vəsaitlərindən istifadə etdiyini göstərir ki, bu borc artımı pul qalığından çıxılmalıdır. Debitor borcunun azalması müştərilərdən nağd pul qalığına əlavə edilməli olan ödənişlərin olması deməkdir.
- Yuxarıdakı nümunəyə əsaslanaraq, 2.000.000 Rp artan debitor borclarının qalığı, müştərinin şirkətə yatırmadığı üçün pul qalığından çıxılmalıdır.
- Borcun qalığı 1.000.000 Rp azalır. Borc balansının artması şirkət tərəfindən edilən ödəniş əməliyyatlarında baş vermədiyi üçün bu məbləğ nağd pul qalığına əlavə edilməlidir.
Addım 4. Əməliyyat fəaliyyətlərindən əldə edilən pul vəsaitlərinin miqdarını hesablayın
Xalis gəlir rəqəmi hazırlayın, amortizasiya və amortizasiyaya əlavə edin, sonra debitor və kreditor borcların hesablanmasını çıxın.
- 8,000,000 Rp (xalis gəlir) + Rp4,000,000 (amortizasiya və amortizasiya xərcləri) - 2.000.000 Rp (debitor borcunda artım) + 1.000.000 Rp (borc artımı) = 11.000.000 Rp (şirkətin əməliyyat fəaliyyətindən yaranan pul qalığı).
- Şirkətin əməliyyat fəaliyyətindən əldə edilən xalis pul 11.000.000 Rp təşkil edir.
4 -dən 3 -cü hissə: Şirkətin İnvestisiyalarından və Maliyyələşdirmə Fəaliyyətlərindən Pul vəsaitlərinin axınının hesablanması
Addım 1. Uzunmüddətli kapital qoyuluşunu qiymətləndirin
Uzunmüddətli kapital qoyuluşu, şirkətin mal və ya xidmət istehsal etmək üçün avadanlıq almaq üçün istifadə etdiyi vəsaitdir. Bir şirkət avadanlıq aldıqda, bir aktivdən (pul vəsaitindən) digər aktivə (avadanlıq) əməliyyat aparılır. Beləliklə, avadanlıqların alınması nağd pulun istifadəsidir. Eynilə, şirkət avadanlıq satırsa, aktivlər (avadanlıqlar) arasında digər aktivlərə (avadanlıq satışından yaranan pul vəsaitləri və ya debitor borcları) mübadilə baş verir. Pul vəsaitlərinin hərəkəti haqqında hesabatın hazırlanması zamanı şirkət nağd pulla avadanlıq alırsa, bu xərc nəzərə alınmalıdır.
Addım 2. Maliyyə fəaliyyətinin təsirini hesablayın
Maliyyələşdirmə işləri qısamüddətli və uzunmüddətli borcların çıxarılması və ya ödənilməsi, səhmlərin çıxarılması və geri alınması və dividendlərin ödənilməsi ilə həyata keçirilə bilər. Bu fəaliyyətlər pul axınını artıra və ya azalda bilər. Borcların qaytarılması və dividendlərin ödənilməsi nağd pul balansının azalmasına səbəb olarsa, kreditlərin çıxarılması və səhmlərin buraxılması nağd pul balansını artıracaq.
Addım 3. İnvestisiya və maliyyələşdirmə əməliyyatları səbəbindən düzəlişlər edin
Şirkət avadanlıq alırsa, borcunu ödəyirsə və ya dividend ödəyirsə, pul qalıqlarını azaldın. Şirkət səhm buraxarsa və ya yeni kredit götürərsə, pul qalıqları əlavə edin. Tutaq ki, bu şirkət aşağıdakı əməliyyatları həyata keçirir:
- Yeni bir kompüter aldı və pul qalığından çıxılmalı olan 4000 dollara montaj xətti qurdu.
- Qısa müddətli 500.000 Rp borcunu çıxarın və 250.000 Rp səhm buraxın və bununla da pul qalığını artırın.
- Bundan əlavə, şirkət uzunmüddətli kreditləri ödəyir və pul qalığından çıxılmalı olan 2.000.000 IDR dividend ödəyir.
- -Rp4,000,000 (əsas malların alınması) + 500,000 Rp (borcun artması) + 250,000 Rp (səhmlərin buraxılması) -Rp3,000,000 (uzunmüddətli kreditin qaytarılması) -Rp2,000,000 (dividend ödəmək) = -Rp8,250,000 (investisiya və maliyyələşdirmə fəaliyyəti səbəbindən dövr ərzində pul qalıqlarını azaltmaq).
- İnvestisiya və maliyyələşdirmə fəaliyyətləri səbəbindən nağd pul qalığının tənzimlənməsi - 8.250.000 Rp.
4 -cü hissə 4: Bitən Pul Qalıqları və Nağd Pul Ekvivalentlərinin Hesablanması
Addım 1. Pul qalığında artım və ya azalma miqdarını təyin edin
Bu addım, cari il ərzində pul qalıqlarında artım və ya azalma olub olmadığını öyrənmək üçün atılır. Əməliyyat fəaliyyətlərindən ümumi pul axını rəqəmlərini hazırlayın və sonra investisiya və maliyyə fəaliyyətlərindən pul axını düzəlişlərinə əlavə edin. Nəticə il ərzində pul qalıqlarının artması və ya azalmasıdır.
- Yuxarıdakı nümunədə, əməliyyat fəaliyyətindən gələn pul axını 11.000.000 Rp təşkil edir.
- İnvestisiya və maliyyələşdirmə fəaliyyətində nağd pul dəyişikliyi - 8.250.000 Rp.
- Nağd pul qalığında artım 11,000,000 Rp - 8,250,000 Rp = 2,750,000 Rp təşkil edir.
Addım 2. Pul və pul ekvivalentlərinin son balansını hesablayın
Keçən il bitən nağd pul qalığı nömrəsini hazırlayın və cari il ərzində nağd pul artımına/azalmasına əlavə edin. Nəticədə ilin sonunda nağd və pul ekvivalenti qalıqları yaranır.
- Müzakirə etdiyimiz şirkətin nümunəsində, keçən ilin sonu nağd pul qalığı 6.000.000 Rp idi.
- Bu il nağd artım 2.750.000 Rp təşkil edir.
- İl ərzində nağd və pul ekvivalentlərinin son qalığı 6,000,000 Rp + 2,750,000 Rp = 8,750,000 Rp təşkil edir.
Addım 3. Şirkətin maliyyə sağlamlığını qiymətləndirmək üçün pul vəsaitlərinin hərəkəti hesabatını istifadə edin
Nağd pul axını hesabatı hesablama, amortizasiya və amortizasiya əməliyyatlarını ləğv edir və bununla da pul vəsaitlərinin daxil olması və çıxışı haqqında dəqiq məlumat verir. Bu hesabat investorlara şirkətin gəlirliliyi və əməliyyat uğuru haqqında aydın bir fikir verir.
- Nağd pul qalığının artması ümumiyyətlə şirkətin səmərəli fəaliyyət göstərdiyini və investisiya və maliyyələşdirmə fəaliyyətinin idarə edilməsindən məsul olduğunu göstərir.
- Nağd pul qalıqlarının azalması şirkətin əməliyyatlarında, investisiya qoyuluşlarında və ya maliyyə fəaliyyətlərində problemlərin göstəricisi ola bilər. Bundan əlavə, bu məlumatlar şirkətin maliyyə vəziyyətini yaxşılaşdırmaq üçün müəyyən xərcləri azaltmalı olduğuna işarədir.
- Nağd pul axınının təhlili, bir şirkətin maliyyə sağlamlığını qorumağın yalnız kiçik bir hissəsidir. Nağd pul balansında bir azalma, şirkətin gələcək inkişafı üçün böyük bir investisiya səbəbiylə meydana gələ bilər. Digər tərəfdən, pul qalığının azalması rəhbərliyin şirkətin vəsaitlərini yenidən yatırmaqda səhlənkarlığını əks etdirə bilər.
